確定申告書の書き方〜生命保険料控除編〜 | ソーシャル税理士金子尚弘～NPO＆クラウド会計～

こんにちは、ソーシャル税理士の金子（@innovator_nao）です。

確定申告書を作る時に、どこに何を書いたら良いか分からない・・・

という方に向けて、具体的な書き方について説明して行きたいと思います。

ここでは、生命保険料控除について説明します。

今回は

生命保険の支払いがある場合の記入方法

について説明したいと思います。

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生命保険の控除証明書の見方

生命保険に加入していると、毎年10月〜11月頃に「生命保険料控除証明書」（以下、「控除証明書」とします）が届きます。

一言で言ってしまえば、控除証明書を確定申告書に転記するだけなのですが・・・

間違いが連発します！

この控除証明書、何が厄介かと言うと

・会社によって様式が全然違う

・発行時点の支払済の金額と、12月までの支払予定額が記入されている

という引っ掛け問題みたいな作りになっていることです。

何ともややこしい話ですが、控除証明書でチェックすべきポイントは３つです。

①保険契約者（保険料を支払う人）、②保険料の区分、③12月までの支払予定額

この３点をきちんと確認すれば間違いなく確定申告ができます！

①保険契約者（保険料を支払う人）

まずは、保険契約者を確認します。

保険契約者とは、保険料を支払う人ですので、控除証明書の保険契約者が確定申告をする本人のものか確認しておきましょう。

保険契約者≠確定申告をする人でも控除対象となる場合

生命保険料控除は、その保険料を支払った人が控除の対象となります。

例えば保険契約者が奥さんであっても、旦那さんの口座から引き落としをしているような場合は、旦那さんの生命保険料控除の対象となります。

②保険料の区分

生命保険料控除には、５つの区分があり、それぞれに控除の額が決まっています。

そのため、正確に保険の区分を分ける必要があります。

まず新制度か旧制度かを確認して、次に細かい区分を確認します。

どこにこの区分が記載されているかは保険会社によって異なりますが、

1.新制度or旧制度を確認

2,生命or介護or個人年金を確認

という手順で確認すれば大丈夫です。

③12月までの支払予定額

多くの場合、支払った保険料の金額が発行時点の支払済の金額と、12月末時点での支払予定額が記載されています。

必ず12月末時点での支払予定額の欄を確認して、その金額を記入するようにしてください。

一般グループ・介護グループ・年金グループの３つの区分ごとに控除額を計算し、それを合計した金額が生命保険料控除の金額となります。

表にすると次のようなイメージです。

それぞれの控除額を計算して行くのですが、新制度と旧制度で控除額が異なるので、まずはそれぞれの限度額を確認しましょう。